Меньше недели остается до 1 декабря, окончания срока уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2015 год. В связи с этим на прошлой неделе в администрации Большесолдатского района состоялось совещание с руководителями организаций, предприятий и управлений района, главами администраций сельсоветов, представителями различных служб и ведомств по вопросам собираемости налогов в частности и налогообложения в целом.
Подробную информацию в этом отношении для собравшихся подготовил и озвучил заместитель начальника межрайонной ИФНС России №4 по Курской области А.В. Шалунов. Алексей Вячеславович подробно описал ситуацию в районе, связанную с уплатой налогов, рассказал об изменениях, связанных с введением с 1 января 2015 года новой главы 32 НК РФ «Налог на имущество физических», акцентировав внимание присутствующих на необходимости правильного оформления в собственность имущества граждан и важности как для государства, так и для самих собственников своевременной уплаты налогов.
Информируя об изменениях, произошедших в налоговом законодательстве, А.В. Шалунов подробно остановился на некоторых аспектах, в частности на объектах налогообложения.
Согласно действующему Налоговому кодексу, налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. В этом ничего нового нет, но вот объекты налогообложения, расположенные в пределах муниципального образования, теперь определены как:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
Говоря о налоговых льготах, Алексей Вячеславович отметил, что по сравнению с ранее действующим Законом их перечень незначительно увеличен. Так, правом на налоговую льготу стали обладать дополнительные категории граждан, пострадавших от радиационных катастроф, радиоактивного излучения. Но при этом введено несколько ограничений на использование права на налоговые льготы.
Во-первых, налоговые льготы не предоставляются в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Во-вторых, налоговые льготы распространяются не на все объекты налогообложения. В частности, они не предоставляются в отношении единого недвижимого комплекса и объекта незавершенного строительства, а также объектов налогообложения, указанных в подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ (например, административно-деловых и торговых центров, а также имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.)
В-третьих, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Например, пенсионер, имеющий квартиру, жилой дом и гараж от уплаты налога на имущество освобожден, а другой льготник, имеющий два жилых дома, не платит только за дом с большей стоимостью.
Здесь нелишне будет упомянуть, что о своей льготе налогоплательщик должен заявить самостоятельно, с представлением необходимых документов, прилагаемых к заявлению в налоговый орган.
Также с 1 января 2015 года у граждан появилась обязанность представлять в налоговый орган Сообщение о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении этих объектов налогообложения за период владения ими. Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в случае, если налоговое уведомление не высылалось налоговым органом в связи с пользованием налогоплательщиком налоговой льготой. Сообщение, оформленное на утвержденном бланке, с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества (документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств) представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Здесь важно знать, что в случае получения Инспекцией такого сообщения до 31 декабря 2016 г. исчисляться налог будет с 2016 года независимо от даты регистрации имущества (транспорта). Если же сведения об объектах, по которым не уплачивались налоги, будут получены от регистрирующих органов, то начисление будет с учетом даты регистрации, не более чем за 3 предшествующих периода. К тому же непредставление в инспекцию сообщений об имуществе с 1 января 2017 года обернется для собственника объекта штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта имущества, по которому сообщение не представлено.
В этом году мы платим налог на имущество, исчисленный с инвентаризационной стоимостью, при этом к значению стоимости по состоянию на 01.01.2013 года применен коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2015 год, равный 1,147.
В следующем году налог на имущество мы будем платить по другому, так как в Курской области принято решение о переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости с 01.01.2016 г.
Но уже сейчас можно рассчитать сумму налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. На сайте налоговой службы www.nalog.ru есть электронный сервис, который позволяет это сделать, он называется «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости». Узнать кадастровый номер имущественного объекта по адресу, а также его актуальную кадастровую стоимость можно на сайте www.rosreestr.ru.
Как уже говорилось выше, совсем немного времени осталось до срока уплаты имущественных налогов физических лиц за 2015 год. Подавляющее большинство жителей нашей области уже получили свои налоговые уведомления. В случае, если налогоплательщик владеет налогооблагаемым имуществом, но налоговое уведомление он не получил, необходимо знать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика» и не направил до 01.09.2016 г. уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемой недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России.
В настоящее время применяется единый бланк налогового уведомления, в котором приводится расчет земельного и транспортного налога, а также налога на имущество физических лиц. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.
Если адресат не получил уведомление по собственной вине (не отреагировал на найденное в почтовом ящике извещение о заказном письме), налогоплательщик несет ответственность за неуплату или несвоевременную уплату налога.
Если налогоплательщик не получил уведомление на уплату налогов вовремя по вине почты или самой налоговой инспекции, ему необходимо в случае претензий со стороны инспекции доказать, что извещение о заказном письме ему не вручалось или было вручено с опозданием. Уведомление направляется строго по адресу места жительства гражданина или по предоставленному налоговому органу адресу для направления документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Таким образом, налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Хочется также отметить, что в одном уведомлении будут указаны все объекты собственности физического лица по всем регионам РФ. Сведения о задолженность прошлых лет в состав налогового уведомления не входят.
Самый надежный способ контроля над состоянием своих расчетов с бюджетом, - это использование личного кабинета на сайте налоговой службы.
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет также:
- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки - партнеры ФНС России в режиме онлайн;
- заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн и направлять ее в налоговую инспекцию в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
- обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Как получить доступ к данному сервису, подробно описано на сайте ФНС России.
Подводя итоги совещания, Алексей Вячеславович отметил: «Обобщая вышесказанное, хочу особо подчеркнуть, что своевременная и полная уплата законно установленных налогов - это важный элемент в достижении благополучия нашей страны. И здесь присутствующим должно быть небезразлично качество и полнота наполнения местных бюджетов. Наша общая задача - проводить информационную, разъяснительную работу с гражданами, со своими работниками, побудить их добросовестно выполнить свои обязанности».
