В адрес редакции поступает немало вопросов, связанных с налогообложением физических и юридических лиц. Большинство из них касается исчисления и уплаты имущественных налогов. За подробными разъяснениями мы обратились к начальнику Межрайонной ИФНС России № 4 по Курской области Л.Н. Тюлюкановой.
- Лариса Николаевна, скажите, изменились ли сроки уплаты имущественных налогов за 2015 год?
- Да, изменились. В соответствии с Федеральным законом от 23.11.2015 г. №320-ФЗ срок уплаты имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц) установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, налоги за 2015 год необходимо уплатить до 1-го декабря 2016 года. Отмечу, что срок уплаты единый на всей территории Российской Федерации.
- На основании каких сведений осуществляется исчисление имущественных налогов?
- Сумма налога исчисляется на основании сведений об объектах налогообложения, полученных из регистрирующих органов (Росрестра, ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзора, Росморречфлота, Росавиации). Помимо этого учитываются данные о налоговых ставках, о необлагаемой налогом сумме, о коэффициенте для индивидуального жилого строительства, которые указываются на основании норм Налогового кодекса РФ и законов субъектов РФ, а также нормативных правовых актов органов местного самоуправления.
- Кто занимается отправкой налоговых уведомлений, и когда налогоплательщики их получат?
- Налоговые уведомления рассылаются в централизованном порядке через ФКУ «Налог - сервис» ФНС России и его филиалы. На конвертах почтовых отправлений указана информация об отправителе письма - Федеральная налоговая служба. В штампе поставлен адрес почтового отделения, с которого осуществлена массовая рассылка (например: г. Мытищи Московской области). Налоговый орган должен направить гражданину налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа.
- Что делать, если гражданин до конца ноября не получил уведомление на уплату налогов?
- В этом случае налогоплательщикам следует обратиться за уведомлением в налоговую инспекцию по месту жительства лично, либо воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Напомню, что посредством данного сервиса налогоплательщики могут получать информацию об объектах движимого и недвижимого имущества, распечатывать налоговые уведомления и квитанции, оплачивать налоговые платежи, а также погашать имеющуюся задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
Если налогоплательщик никогда не получал налоговое уведомление на уплату налогов, а при этом у него имеются объекты налогообложения: земля, имущество, транспортное средство, то он обязан сообщать о наличии у него таких объектов в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств. Сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За неправомерное непредставление (несвоевременное представление) такого сообщения п. 3 ст. 129.1 Кодекса предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Отмечу, что указанное положение закона вступает в силу с 1 января 2017 года.
- Если налогоплательщик обнаружил в налоговом уведомлении неточности, связанные с исчислением налога, куда ему нужно обратиться и как это можно сделать?
- В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением имущественных налогов, налогоплательщикам можно заполнить прилагаемую к налоговому уведомлению форму заявления и направить ее в адрес инспекции по почте или лично обратиться в Межрайонную ИФНС России №4 по Курской области
по адресам: г. Суджа, Советская площадь, д. 15, тел.: (47143) 2-29-02, 2-29-45; сл. Белая, ул. 8 Марта, телефон: (47149) 2-17-30; с. Большое Солдатское, ул. Кооперативная, д. 30, тел.: (47136) 2-12-56; п. Коренево, ул. 70 лет Октября, 3-а, тел.: (47147) 2-14-16.
Также можно воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», направив сообщение об уточнении информации об объектах в налоговый орган.
- Как узнать, какие ставки и льготы установлены по имущественным налогам?
- К сожалению, не все граждане знают о своих правах на льготы по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Однако получить информацию о льготах по имущественным налогам сегодня достаточно просто. На сайте ФНС России размещен Интернет-сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью него можно узнать о ставках и льготах по налогу на имущество, земельному налогу в конкретном муниципальном образовании, а также ставках и льготах по транспортному налогу в конкретной области. Кроме того, в сервисе размещена информация о документах, которые необходимо представить в налоговый орган для подтверждения права на применение налоговой льготы. Так как льгота носит заявительный характер, направить заявление о ней можно с помощью «Личного кабинета для физических лиц».
- Лариса Николаевна, что ожидает тех налогоплательщиков, которые своевременно не оплатят налоги?
- В случае неуплаты к налогоплательщику применяются меры принудительного взыскания задолженности. Первым этапом принудительного взыскания является направление требования об уплате налога, а в случае неуплаты налога в установленные по требованию сроки производится взыскание задолженности в судебном порядке. Кроме того, налогоплательщик оплачивает государственную пошлину и исполнительский сбор в случае взыскания задолженности судебными приставами, что является дополнительными затратами.
Все налогоплательщики должны добросовестно исполнять свой гражданский долг и своевременно уплачивать законно установленные налоги (статья 57 Конституции РФ).
В заключение хотела бы обратить внимание налогоплательщиков на то, что все возникающие вопросы по имущественным налогам нужно обязательно урегулировать своевременно, до срока уплаты, т.е. до 01.12.2016 г., и не доводить ситуацию до принудительного взыскания исчисленных сумм налогов, в том числе через судебные инстанции.
Беседовала
Татьяна МАСАЛОВА
